Rynek niemiecki jest atrakcyjny dla wielu polskich przedsiębiorców. Warto dowiedzieć się, jak założyć działalność gospodarczą w Niemczech, będąc Polakiem. Jakie warunki trzeba spełnić, jak zarejestrować firmę i jak wyglądają kwestie podatkowe związane z prowadzeniem takiej działalności?
Podatki od działalności gospodarczej w Niemczech
W Niemczech obowiązują przedsiębiorców tzw. fazy podatkowe. Pierwsza faza (faza I) dotyczy kosztów związanych z zakładaniem firmy w Niemczech. Obejmuje ona koszty na poczet działalności gospodarczej, m.in. koszty doradztwa, dojazdów, telefonów, czy znaczków skarbowych. To tzw. vorweggenommene Betriebsausgaben, które należy przedstawić w niemieckim urzędzie skarbowym – Finanzamt.
Początkującemu przedsiębiorcy w Niemczech nie będzie łatwo samodzielnie zgromadzić wszystkie dokumenty, niezbędne do rozliczenia kosztów działalności w pierwszej fazie podatkowej. Może on jednak znaleźć np. polskie biuro rachunkowe w Monachium czy w innym niemieckim mieście, a polski księgowy wytłumaczy, co powinno znaleźć się w dokumentacji wysyłanej do Finanzamt. Wśród dokumentów tych znajdują się:
- lista wydatków wraz z fakturami i notatką, na jakie cele poniesiono wydatki,
- suma wydatków poczynionych na poczet prowadzenia działalności gospodarczej w Niemczech,
- załącznik do zeznania podatkowego,
- deklaracja podatkowa VAT – Umsatzsteuererklärung.
Wszystko to składa się we właściwym urzędzie skarbowym w Niemczech. W wypełnieniu deklaracji pomoże polski księgowy w Niemczech, który może być doradcą dla przedsiębiorcy na każdym etapie zakładania i prowadzenia działalności.
Druga faza podatkowa dotyczy poinformowania urzędu gminy. Wówczas przedsiębiorca musi zarejestrować swoją działalność.
Rejestracja działalności w Niemczech
Biuro rachunkowe w Niemczech z polskim księgowym ułatwi nie tylko zgromadzenie dokumentów podatkowych do rozliczenia przy zakładaniu działalności, ale i jej rejestrację. Rozpoczynając oficjalnie prowadzenie firmy należy dokonać jej rejestracji w gminie Gwewerbe Anmeldung. Wraz z wnioskiem o rejestrację zostanie zawiadomiony automatycznie o tym fakcie Finanzamt. Jednak w ramach samodzielnej działalności wykonywanej jako wolny zawód przedsiębiorca sam zawiadamia urząd skarbowy.
Przy rejestracji w kwestionariuszu do Finanzamtu trzeba określić planowany zysk w pierwszym i drugim roku działalności. Dobrze jest wpisać w to miejsce 0, aby urząd skarbowy nie ustalił dla początkującego przedsiębiorcy obowiązkowych opłat podatkowych z góry.
Jak prowadzić małą działalność?
Podobnie jak w Polsce, w Niemczech można prowadzić działalność jako mały przedsiębiorca, dzięki czemu płaci się niższe podatki. Status małego przedsiębiorcy nadawany jest firmie, w której obrót w roku założenia nie przekroczy kwoty 17,5 tys. euro. Taka firma nie wykazuje podatku VAT w fakturach wychodzących, ale jednocześnie nie może dokonywać odliczeń podatku z faktur wpływających.
